Что такое корректировка НДС и как ее выполнить

Что такое корректировка НДС и как ее выполнитьКорректировка предполагает изменение некоторой информации. В представленной статье рассмотрим, что такое корректировка НДС, и как она делается.

Если говорить о понятии «корректировка», то оно предполагает изменение определенных данных. Рассмотрим изменения в учете налога на добавленную стоимость в 1С 8.3 «Бухгалтерия предприятия».

Вероятно 2 варианта:

  • применить «Корректировочный счет-фактуру», или КФС;
  • исправить данные, введенные с ошибками.

В большинстве манипуляции пользователей в обеих ситуациях схожи. Рассмотрим деятельность в 1С (КСФ), а также как исправить ошибки касательно НДС.

КСФ выставляется во время изменения цен и/или числа товара/услуг. Подобные изменения следует согласовывать между сторонами сделки, тогда не возникнет необходимости в подаче уточненных деклараций по налогу на добавленную стоимость. КСФ отражается, в свою очередь, в учете за период, когда составлены продавцом и получены покупателем корректировочные бумаги на отгрузку.

Корректировка бывает 2 видов:

  • увеличивает стоимость;
  • уменьшает.

До возникновения Постановления № 952, созданного правительством 24.10.2013 г., при повышении стоимости отгрузки продавцу необходимо было сдавать уточненные данные декларации за период отгрузки. «Уточненки» по налогу на добавленную стоимость подаются при обнаружении ошибок, согласованное же изменение стоимости сегодня не считается ошибкой.

Как выполнить корректировку НДС

Надобность в корректировке НДС способна возникнуть в силу разных причин, подробнее о которых можно прочитать на сайте ndsb2b.ru :

  1. В 8-м разделе декларации оказались неверные данные, причем в книге покупок все правильно. Это бывает при технических неточностях, появляющихся в ходе переноса информации из книги в декларацию.
  2. Данные из 8-го раздела декларации следует откорректировать по причине отражения новой информации в дополнительных страницах к книге.

Во время внесения корректировки в книгу учета в декларацию следует добавить приложение 1 к 8-му разделу «Сведения из дополнительных листов книги покупок». К тому же в уточненной декларации в обязательном порядке заполняются разделы, присутствовавшие в первичной документации.

Заполнение 8-го раздела возможно 2 способами.

1-й способ:

  • перенос из 8-го раздела первичной декларации всех данных с «0» по строке «001»;
  • отображение изменений в приложении 1 к 8-му разделу с «0».

2-й способ:

  • в 8-м разделе «уточненки» отражены КПП, ИНН, признак «1», что свидетельствует о достоверных данных раздела первоначальной декларации;
  • приложение 1 должно содержать признак «0» с внесением необходимых изменений.

Ошибку налогоплательщик может заметить в разный период:

  • до завершения отчетного квартала и подачи декларации;
  • в предстоящие периоды.

Что такое корректировка НДС и как ее выполнитьВ подобных случаях сотрудники налоговой рекомендуют произвести корректировку НДС (согласно письму ФНС № СД-4-3/25440 от 29.12.2016 г.). Для этого используются способы, исходя от периода нахождения ошибки.

Если ошибку выявили до того, как представлена декларация, дополнительный лист в книге покупок не требуется. Допускается делать аннулирующие записи, а также правки непосредственно в книгу покупок.

Если же ошибка обнаружена после подачи декларации, создается дополнительный лист за период, где допущена ошибка. К тому же в нем отображается счет-фактура, подлежащая аннулированию с указанием отрицательного значения, в следующей же строке оформляется счет-фактура верно.

Заключение

Данные, содержащиеся в книге покупок/продаж, значатся в составе декларации по налогу на добавленную стоимость. Если сведения оказались в декларации в неполном/искаженном виде, либо они не были поданы, декларацию следует исправить. Необходимо представить «уточненку» по НДС, где содержатся все разделы из первоначальной декларации. Во время заполнения разделов, имеющих информацию из книги покупок/продаж, впору применить 2 упомянутых способа. Обратить внимание важно на поле 001 «Признак актуальности ранее представленных данных».


На нашем сайте вы можете в течение 5 минут получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

Желаем успехов в бизнесе!




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


3 × восемь =