Налоговые льготы по транспортному налогу в 2015 году

владельцам автомобилей приходится платить за комфортТранспортный налог (ТН) отнесен НК РФ к разряду местных. Он взыскивается с владельцев автомобилей и других средств передвижения в бюджеты субъектов федерации. Компетенция относительно правого урегулирования ТН разделена:

  • состав плательщиков, объект и базу обложения, предельный размер ТН устанавливает Госдума;
  • региональную налоговую ставку, круг освобожденных от транспортного налога лиц, характер и содержание льгот по нему определяют местные власти.

Льготы по транспортному налогу в регионах могут принципиально отличаться и быстро меняться даже в соседних областях.

Принимая любые решения, касающиеся прав и обязанностей граждан, региональные власти обязаны их оглашать. Однако система уведомления не всегда эффективна. Поэтому информацию о льготах по ТН из любых источников нужно проверять. Лучше всего обратиться в налоговые органы: они проводят разъяснительную работу. Делать это нужно заранее.

Льготы в РФ предоставляются в заявительном порядке: пока владеющий правом на скидку или полное освобождение от уплаты ТН не обратился в ФНС, он является плательщиком на общих основаниях. Если человек, гипотетически имеющий право на льготу, получил от ФНС квитанцию формы ПД-4, сообщать о льготе поздно. Отменить решение о начислении ТН может только суд, и только при наличии оснований.

Ограничения относительно объекта налогообложения и льготы: в чем разница?

На первый взгляд, обывателю все равно, на каком основании уплата налога для него не обязательна. Однако с процессуальной точки зрения разница есть:

  • если транспортный налог за владение определенным видом автотранспорта или ТС не предусмотрен, то и активные действия от его собственника не требуются;
  • если же по общему правилу ТН есть, но конкретное лицо от него освобождено – нужно заявить о своем праве в ФНС и предоставить подтверждающие льготу документы.

Тогда как льготы по транспортному налогу предусмотрены региональным законодательством, его объект оговорен на федеральном уровне. По НК РФ не подлежит уплате сбор с:

  • моторных лодок мощностью до 5 л.с.;
  • машин мощностью до 73,55 кВт или 100 л.с., предоставленных органами собеса;
  • автомобилей, переоснащенных под нужды инвалидов;
  • судов коммерческого использования;
  • тракторов, комбайнов спецтехники (молоковозов, автомобилей ветеринарной помощи и техобслуживания) сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • транспортных средств, пребывающих в розыске вследствие угона.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Ст. 4 городского закона от 09.07.2008 №33 «О транспортном налоге» в редакции, действующей по состоянию на 2015 году, от его уплаты освободила следующие категории коммерческих плательщиков:

  • фирмы, предоставляющие в Москве услуги пассажирских перевозок общественным транспортом (кроме служб такси);
  • резидентов специальной ЭЗ «Зеленоград» – по транспорту, поставленному на учет после включения предпринимателя в реестр зоны.

Преференция в виде освобождения от начисления ТН за поставленный на учет на них лично автомобиль предоставляется физлицам:

  • героям СССР и РФ;
  • получившим орден Славы трех степеней;
  • военным ветеранам и инвалидам ВОВ и боевых действий, признанных РФ;
  • инвалидам I и II групп;
  • малолетним узникам фашистских концлагерей;
  • родителям/усыновителям, опекунам/попечителям детей-инвалидов;
  • собственникам маломощного автотранспорта – до 51,49 кВт или 70 л.с.;
  • многодетным родителям/усыновителям (читайте также: какие льготы есть у многодетных семей);
  • пострадавшим от ядерных испытаний или аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк», от сброса зараженных стоков в речку «Теча», испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • опекунам недееспособных инвалидов детства.

Как видно, послаблений столичным пенсионерам при уплате транспортного налога в 2015 не оговорено. Особенность законодательства города Москва еще и в том, что льготы для физических лиц не распространяются на:

  • водные и воздушные средства передвижения, а также мотосани и снегоходы;
  • ТС мощностью более 147,1 кВт/200 л.с. (ограничение не касается многодетных).

Другие региональные правила

В связи с кризисом и необходимостью наполнить опустевшие региональные бюджеты, местные власти в 2014 году сократили число льготников по ТН.

Преференций в большинстве регионов лишились не только пенсионеры. Этот шаг законодатели объяснили махинациями: для ухода от налогообложения на пенсионеров и инвалидов массово регистрируют свои авто родственники и посторонние люди.

Как уже подчеркивалось, подход к вопросам транспортного налога может иметь региональную специфику. Чтобы это наглядно продемонстрировать, можно сравнить Москву и Санкт-Петербург. Правки в закон культурной столицы «О ТН» от 04.10.2002 №487-53 были внесены 13.11.2014 и вступили в силу в 2015 году. Нижеизложенный перечень составлен с их учетом.

  • Не взимается транспортный налог с собственников машины мощностью мотора до 200 л.с., если он поставлен на учет жителем Санкт-Петербурга:
  1. героем СССР; РФ или Социалистического Труда;
  2. полным кавалером ордена Славы или Трудовой Славы.
  • Не взимается ТН с собственников единственного автомобиля мощностью до 150 л.с., если после выпуска его с конвейера прошло более 15 лет:
  1. ветеранов ВОВ и боевых действий СССР и РФ;
  2. инвалидов первой и второй групп;
  3. имеющих ограничения к труду II и III уровня, которым такой статус предоставлен до 2010 бессрочно;
  4. пострадавших от ядерных испытаний или аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк», от сброса отходов в речку «Теча», испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • Все питерцы освобождаются от ТН за изготовленный до 1990 года:
  1. единственный автомобиль советского изготовления мощностью до 80 л.с.;
  2. один мотоцикл/мотороллер отечественного производства.
  • От платежа ТН за единственный автомобиль мощностью до 150 л.с. либо ТС мощностью до 30 л.с. (кроме яхт и гидроциклов), выпущенных отечественными производителями до 1991, освобождаются:
  1. пенсионеры (читайте также: какие льготы положены пенсионерам?);
  2. супруги погибших при выполнении должностных обязанностей военнослужащих, сотрудников Госбезопасности, ОВД и Противопожарной службы, если они повторно не вступили в брак;
  3. один из родителей/усыновителей, а также опекунов/попечителей семьи, где воспитываются четверо и более несовершеннолетних.
  • Резиденты специальной экономической зоны в Санкт-Петербурге освобождаются от транспортного налога на срок до 5 лет с момента постановки транспорта на учет (правило не касается водных и воздушных ТС).


Москва и Санкт-Петербург пошли путем полной отмены ТН льготным категориям своих жителей. Это не единственный возможный подход. Некоторые регионы оставляют за льготниками обязанность платить налог в принципе, но снижают его процентную ставку. Такие правила действуют относительно новосибирских пенсионеров по старости. Процент скидки варьируется от типа и мощности транспортного средства, зарегистрированного за льготником.

Читайте также: льготы для инвалидов в 2015 году

Поделитесь с друзьями, пожалуйста:

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


7 + один =

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>